Optymalizacja podatkowa

Prowadzisz biznes i chciałbyś podjąć działania, dzięki którym nastąpi zmniejszenie obciążeń podatkowych ciążących na Twojej działalności gospodarczej?

W niniejszej publikacji przybliżymy Ci czym jest optymalizacja podatkowa, jak również wskażemy Ci metody optymalizacji podatkowej, które mogą zostać wykorzystane w celu zminimalizowania obciążeń podatkowych związanych z prowadzoną przez Ciebie działalnością gospodarczą.

Jeśli chciałbyś dowiedzieć się jakie działania możesz podjąć, aby prowadząc działalność gospodarczą zmniejszyć swoje obciążenia podatkowe, zapraszamy do lektury niniejszej publikacji.

Czym jest optymalizacja podatkowa?

Optymalizacja podatkowa polega na podjęciu działań zgodnych z przepisami obowiązującego prawa, które mają na celu zminimalizowanie obciążeń podatkowych ciążących na określonych podmiotach. Optymalizacja podatkowa dotyczy zarówno osób prowadzących działalność gospodarczą, w każdej z możliwych jej form, jak również osób fizycznych, przy czym tym razem skupimy się na metodach optymalizacji podatkowej, które mogą zostać wykorzystane w działalności gospodarczej.

Legalna optymalizacja podatkowa pozwala na maksymalne obniżenie poziomu płaconych podatków, przy zastosowaniu dostępnych w przepisach prawa podatkowego instrumentów i technik optymalizacji podatkowej, jak również pozostaje ona w zgodzie z samymi przepisami. Co istotne, najważniejszą cechą dotyczącą optymalizacji podatkowej jest działanie w sposób legalny.

Jednakże, chcąc zastosować metody optymalizacji podatkowej, pomimo że sama optymalizacja podatkowa jest całkowicie legalną techniką pozwalająca na obniżenie obciążeń podatkowych, powinieneś każdorazowo upewnić się, że zamierzone przez Ciebie działania, są zgodne z obowiązującymi przepisami i nie zostaną zakwalifikowane jako sposób na niedozwolone unikanie opodatkowania. Granica bowiem w tym wypadku może być bardzo niedostrzegalna a będzie zależeć od motywów jakie Tobą kierują. Jeżeli skutkiem Twoich działań jest zmniejszenie obciążeń podatkowych lub wręcz ich uniknięcie to – jeżeli nie kierują Tobą istotne motywy gospodarcze – może to być działanie niedozwolone.

Metody optymalizacji podatkowej

W przepisach podatkowych możemy wyróżnić różnego rodzaju techniki i instrumenty, które mogą zostać zakwalifikowane jako metody optymalizacji podatkowej. Co istotne, zastosowanie konkretnego rozwiązania powinno być każdorazowo dopasowane do indywidualnej sytuacji danego przedsiębiorcy.

Wśród metod optymalizacji podatkowej możemy przykładowo wyróżnić:

1. wykorzystanie ulg i zwolnień podatkowych – na przykład skorzystanie z estońskiego CIT-u lub założenie fundacji rodzinnej w celu uzyskiwania przychodów bez płacenia podatku CIT,
2. wybór formy opodatkowania;
3. amortyzacja, np. skorzystanie z przyspieszonej amortyzacji;
4. tworzenie podatkowych grup kapitałowych;
5. międzynarodowe planowanie podatkowe;
6. reorganizacja działalności gospodarczej jak na przykład przekształcenie spółki jawnej w spółkę z o.o.
7. działalność w specjalnej strefie ekonomicznej;
8. rozliczanie kwartalne zamiast miesięcznego;
9. oszczędzanie podatkowe.

W dalszej części publikacji pokrótce przybliżymy Ci na czym polega każdy ze sposobów optymalizacji podatkowej.

Ulgi podatkowe

Zarówno przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w różnorakich formach prawnych, jak i osoby fizyczne, mogą w ramach optymalizacji podatkowej, skorzystać z określonych przepisami prawa ulg podatkowych lub zwolnień.

Doskonałym przykładem ulg podatkowych skierowanych do przedsiębiorców, jest ulga badawczo rozwojowa (ulga B+R), czy też tzw. ulga na start dla osób rozpoczynających dopiero prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej, pozwalającą na odstąpienie od zapłaty składek na ubezpieczenie społeczne przez pierwsze sześć miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej, przy jednoczesnym obowiązku zapłaty składki zdrowotnej.

Wybór formy opodatkowania

Również wybierając różne formy opodatkowania, określone podmioty mają możliwość zmniejszenia ciążących na nich zobowiązań podatkowych.

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą ma możliwość wyboru jednej z kilku zaproponowanych przez ustawodawcę form opodatkowania osiąganych przez niego dochodów. Istnieje możliwość wyboru opodatkowania dochodów podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych bądź opodatkowania dochodów na zasadach ogólnych. Każda ze wskazanych możliwości, ma swoje zalety i wady, a wybór określonej formy powinien zależeć od konkretnego przypadku.

Co więcej, również w pewnych wypadkach odnoszących się do spółek prawa handlowego, również one będą miały możliwość wyboru korzystnej podatkowo formy opodatkowania. Mianowicie, przy spełnieniu określonych przepisami prawa przesłanek, w pewnych wypadkach niektóre ze spółek prawa handlowego, będą miały możliwość opodatkowania swoich dochodów ryczałtem od przychodów spółek czyli tzw. estońskim CIT.

Amortyzacja

Amortyzacja stanowi kolejne narzędzie, które może zostać wykorzystane w celu optymalizacji podatkowej. Głównym założeniem amortyzacji jest obniżenie podstawy opodatkowania, poprzez rozliczanie w dłuższym okresie kosztów poniesionych w związku z nabyciem środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej.

Co istotne, obowiązujące przepisy prawa, dają możliwość wyboru różnych metod amortyzacji. Możemy wśród nich wyróżnić amortyzację liniową, jednorazową lub degresywną. Wybór konkretnej metody amortyzacji powinien zostać dokonany w oparciu o indywidualny przypadku danego przedsiębiorcy i mieć na uwadze m.in. wysokość poniesionych przez niego kosztów.

Poprzez zastosowanie amortyzacji, dochód przedsiębiorcy jest niższy, co skutkuje zmniejszeniem jego zobowiązania w podatku dochodowym. Amortyzacja jest szczególnie warta uwagi, w sytuacji gdy zakup środka trwałego (np. nieruchomości mającej stanowić siedzibę firmy) jest dużym obciążeniem finansowym, a przedsiębiorca prowadzący działalność chce rozłożyć poniesione w związku z tym koszty w czasie.

Tworzenie grup kapitałowych

Kolejnym ze sposobów optymalizacji podatkowej, wykorzystywanych w biznesie, jest tworzenie grup kapitałowych, składających się co najmniej z dwóch podmiotów – jednostki dominującej oraz przynajmniej jednej jednostki zależnej. Jednostki zależne, wchodzące w skład grupy kapitałowej, kontrolowane są pośrednio bądź bezpośrednio przez jednego z przedsiębiorców wchodzących w skład tej grupy (jednostkę dominującą).

Model prowadzenia biznesu w oparciu o wykorzystanie konstrukcji grupy kapitałowej, daje możliwości efektywnego obniżenia zobowiązań podatkowych. Obowiązujące przepisy prawa, dają bowiem możliwości na tworzenie strategii podatkowych, które prowadzą do zminimalizowania obciążeń podatkowych (planowanie podatkowe), jak również dają opcję zastosowania przewidzianych dla grup kapitałowych ulg lub zwolnień od podatku.

Wykorzystanie kilku podmiotów w prowadzeniu biznesu daje możliwość na rozdzielenie osiąganych dochodów na większą liczbę podmiotów, co wpływa na obniżenie zobowiązań podatkowych poszczególnych jednostek, co z punktu widzenia całej grupy kapitałowej, może przynieść wymierne korzyści, w postaci obniżenia wysokości zobowiązań podatkowych.

Międzynarodowe planowanie podatkowe

Kolejnym ze sposobów, pozwalających na zmniejszenie opodatkowania działalności gospodarczej jest wykorzystanie międzynarodowego planowania podatkowego, na przykład w sposób pozwalający optymalizować przepływy transgraniczne, poprzez zarządzanie transferami i transakcjami pomiędzy podmiotami w różnych krajach.

Reorganizacja działalności gospodarczej

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i masz na celu zminimalizowanie obciążeń podatkowych, dobrym pomysłem może również okazać się wyłączenie części prowadzonego przez Ciebie biznesu do osobnego podmiotu, na przykład spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

Może bowiem zdarzyć się tak, że część wykonywanej przez Ciebie działalności gospodarczej, może zostać opodatkowana bardziej korzystną metodą bądź przy zastosowaniu korzystniejszych stawek podatkowych.

Reorganizacja biznesu może polegać przykładowo na założeniu nowego podmiotu, obok podmiotu już funkcjonującego na rynku. W takim wypadku nowy podmiot, przejmie prowadzenie określonej części działalności, dotychczas prowadzonej przez inny podmiot. Rozważ też przekształcenie swojej działalności w spółkę.

Działanie w specjalnej strefie ekonomicznej

Do metod optymalizacyjnych możemy zaliczyć również prowadzenie działalności gospodarczej w specjalnej strefie ekonomicznej, które dają możliwość prowadzenia biznesu przy wykorzystaniu preferencyjnych warunków i form wsparcia biznesu. Formy pomocy zapewniane przedsiębiorcom, prowadzącym działalność w specjalnej strefie ekonomicznej, mogą zmniejszać obciążenia podatkowe.

Aby jednak móc skorzystać z tej formy optymalizacji podatkowej, muszą zostać spełnione określone przesłanki w zakresie rodzaju prowadzonej działalności, wysokości nakładów na inwestycje czy też tworzenia nowych miejsc pracy. Co więcej, działalność musi zostać zarejestrowana w jednej z funkcjonujących w Polsce stref ekonomicznych.

Wśród form pomocy zapewnianych przedsiębiorcom, prowadzącym działalność w specjalnych strefach ekonomicznych, możemy wyróżnić na przykład możliwość skorzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego, z ulg związanych z nowymi technologiami bądź zapewniających obniżenie podatku od nieruchomości, czy też dofinansowanie z funduszy krajowych bądź unijnych.

Rozliczanie kwartalne

Sposobem optymalizacji podatkowej jest również możliwość wyboru przez danego przedsiębiorcę możliwości kwartalnego rozliczenia podatku dochodowego. Rozliczanie kwartalne, może przyczynić się w pewnych sytuacjach do poprawy płynności finansowej danego przedsiębiorcy, w związku z odroczeniem momentu zapłaty podatku dochodowego.

Aby jednak skorzystać z takiej formy rozliczenia, konieczne jest spełnienie określonych przepisami prawa przesłanek. Zasadniczo, bez względu na formę prowadzonej działalności gospodarczej, wybór kwartalnego rozliczenia jest możliwy o ile roczne przychody przedsiębiorcy nie przekraczają limitu, wynoszącego obecnie 2 miliony euro.

Oszczędzanie podatkowe

Metodą optymalizacji podatkowej jest także oszczędzanie podatkowe, które polega na powstrzymywaniu się od określonych działań, które co do zasady powodować będą obowiązek zapłaty podatku.

Przykładem oszczędzania podatkowego może być zrezygnowanie przez przedsiębiorcę ze sprzedaży określonych towarów lub usług w danym roku podatkowym, ponieważ ich sprzedaż spowoduje przekroczenie limitu dochodu opodatkowanego niższą stawką podatku.

Uchylanie się od opodatkowania a unikanie opodatkowania

Jak już wskazaliśmy, optymalizacja podatkowa polega na podjęciu działań w granicach obowiązujących przepisów prawa podatkowego, które pozwolą na zmniejszenie obciążeń podatkowych ciążących na określonych podatnikach.

Co jednak niezwykle istotne, wprowadzając do swojego biznesu mechanizmy optymalizacji podatkowej, należy mieć na względzie różnicę pomiędzy uchylaniem się od opodatkowania a unikaniem opodatkowania.

Co prawda, wskazane pojęcia posiadają zbieżną cechę, a mianowicie oba zmierzają do obniżenia obciążeń podatkowych ciążących na określonych podmiotach, jednakże posiadają one również znaczącą różnice, na którą warto zwrócić uwagę, chcąc obniżyć wysokość płaconych podatków.

Należy podkreślić, że unikanie opodatkowania polega na wykorzystaniu instrumentów przewidzianych w przepisach prawa podatkowego, w sposób zmniejszający określone zobowiązania podatkowe. W związku z tym, unikanie opodatkowania jest legalnym sposobem na obniżenie podatków. Przykładami takich działań będzie tak jak wskazaliśmy na przykład zastosowanie ulg podatkowych, czy też wybór korzystnej formy opodatkowania dla danego podmiotu.

Natomiast, uchylanie się od opodatkowania to nic innego jak nielegalne unikanie opodatkowania, poprzez działania sprzeczne z obowiązującymi przepisami prawa. Celem podejmowania takich działań jest całkowite lub częściowe zatajanie dochodów przez określonego podatnika osiąganych przez niego dochodów, podstawy opodatkowania, tak aby pomimo obowiązku nie zapłacić określonego podatku.

Działania podejmowane w ramach unikania opodatkowania są działaniami nielegalnymi, stanowiącymi niejako oszustwo podatkowe, w z związku z czym może ono prowadzić do poniesienia odpowiedzialności karnej.

Wskazać bowiem należy, że zgodnie z obowiązującymi przepisami, podatnik, który nie ujawnia właściwemu organowi przedmiotu bądź podstawy opodatkowania, czy też nie składa deklaracji do której złożenia jest zobowiązany, podlega karze grzywny lub nawet karze pozbawienia wolności. Nie ma również przeszkód, aby obie kary zostały wymierzone przez sąd jednocześnie.

Podsumowanie

Optymalizacja podatkowa jest doskonałym narzędziem pozwalającym na obniżenie obciążeń podatkowych spoczywających na określonych podmiotach. Co jednak istotne, dostępne w ramach obowiązujących przepisów metody optymalizacji podatkowej, powinny zostać dopasowane każdorazowo do okoliczności konkretnego przypadku.

W związku z tym, decydując się na wprowadzenie konkretnych rozwiązań, które pozwolą Ci na zmniejszenie Twoich obciążeń względem fiskusa, warto zasięgnąć porady doświadczonych doradców podatkowych, którzy pomogą dobrać Ci najlepsze dla Ciebie rozwiązania.

Oferta Kancelarii

Chciałbyś zasięgnąć porady w zakresie metod optymalizacji podatkowej? A może jesteś już zdecydowany na odpowiednie kroki i potrzebujesz wsparcia przy ich wprowadzeniu do Twojego biznesu?

Zapraszamy do zapoznania się z ofertą Kancelarii w tym zakresie oraz z naszą ofertę usług świadczonych online na naszej Platformie Obsługi Prawnej i Podatkowej Online.

Poprzedni

Następny