Jak działa fundacja rodzinna? Podsumowanie ponad 2 lat doświadczeń. Realne przypadki fundatorów.

Fundacja rodzinna jako instytucja wprowadzona do polskiego prawa jest relatywnie nową regulacją. W maju bieżącego roku minęło 2 lata od jej wprowadzenia do systemu prawnego w Polsce. Warto zatem podsumować pierwsze 2 lata doświadczeń biorąc pod uwagę doświadczenia fundatorów, osób, które zdecydowały się na skorzystanie z tej rewolucyjnej w polskim systemie prawnym instytucji prawnej.

Fundacja rodzinna jest podmiotem praw, jest osobą prawną, tworzoną przez jedną lub kilka osób fizycznych będących fundatorami (posiadających pełną zdolności do czynności prawnych), którzy podejmują decyzję o powołaniu fundacji w akcie założycielskim.

Fundacja rodzinna – co to jest i dlaczego warto ją założyć?

Fundację tworzy się w celu gromadzenia w jej ramach majątku rodzinnego, pomnażania go, jak również wspierania osób będących jej beneficjentami, poprzez spełnianie na ich rzecz świadczeń, które mogą przybierać bardzo różnorodny charakter. Pomnażanie majątku fundacji to inwestowanie, kumulowanie zysków, reinwestowanie z zachowaniem możliwości pełnej reinwestycji pozyskanych dochodów, bez obniżania tej kwoty o podatek dochodowy CIT.

Przy odpowiednim zaprojektowaniu struktury organizacyjnej fundacji w tym przede wszystkim statutu fundacji, może być ona narzędziem, które umożliwi realizację gospodarczo użytecznych celów fundatora oraz jego rodziny, jak również prowadzonego przez niego biznesu, a także wypełnienie szeregu celów osobistych i rodzinnych fundatora, małżonka fundatora lub osób mu bliskich.

W praktyce, fundacje rodzinne zakładane są przede wszystkim przez przedsiębiorców, mających na uwadze ochronę majątku przed rozdrobnieniem, które mogłoby nastąpić w przypadku ich śmierci. Fundacja rodzinna, spośród różnych form prawnych, daje możliwość zbudowania struktury prawnej i organizacyjnej, która zapewni kontynuację biznesu w perspektywie wielopokoleniowej.

Dla części klientów wprost wyrażonym celem jest stworzenie fundamentu finansowego dla kolejnych pokoleń. A dla części klientów fundacja jest monumentem, który zapewni na wiele pokoleń pamięć o fundatorze, jego sukcesach ekonomicznych oraz jego wyrzeczeniach. Działania fundacji bowiem w kolejnych pokoleniach będą opierać się na pierwszych aktywach wniesionych przez fundatora w ramach struktury prawnej i organizacyjnej stworzonej przez fundatora. Jest to niewątpliwie zgodne z podstawowymi interesami Rzeczpospolitej Polskiej, jako państwa rozwijającego się.

Kolejną bardzo częstą motywacją fundatorów jest skorzystanie z atrakcyjnych zasad opodatkowania, dotyczących fundacji rodzinnych i mających bezpośredni wpływ na pomnażanie osiągniętych przez fundację zysków. Zasadniczo, fundacje rodzinne nie są bowiem zobowiązane do zapłaty podatku dochodowego CIT od osiąganych przez siebie bieżących dochodów do momentu spełnienia świadczeń na rzecz swoich beneficjentów.

Zatem reinwestujemy całość zysków, a podatek płacimy tylko wtedy gdy następuje konsumpcja i redystrybucja na rzecz beneficjentów części wypracowanego zysku. To rewolucyjne rozwiązanie wspierające podatkowo psychologiczny efekt odroczonej gratyfikacji umożliwiający osiąganie jeszcze większych sukcesów.

Nie bez znaczenia, dla podjęcia decyzji o założeniu fundacji, pozostaje także fakt, że fundacja rodzinna daje możliwości ukształtowania zasad dziedziczenia w sposób odbiegający od jego klasycznego modelu. Dlatego też jest rewolucyjnym rozwiązaniem na kształt ordynacji magnackich w czasach I Rzeczpospolitej, które przeciwdziałały rozdrabnianiu majątku rodzinnego.

Wnosząc majątek rodzinny do fundacji rodzinnej pozostanie on jej własnością już po śmierci fundatora (lub innych członków rodziny, którzy zasilili ją w mienie) i nie podlega klasycznemu dziedziczeniu. Jest tak dlatego, iż fundacja rodzinna ma osobowość prawną i to co wejdzie do majątku fundacji rodzinnej nie podlega dziedziczeniu. W ten sposób wypracowany przez fundatora i członków jego rodziny majątek może służyć po śmierci fundatora tylko określonym członkom rodziny, a nie wszystkim osobom uprawnionym do spadku.

Osobowość prawna fundacji chroni też rodzinny majątek inwestycyjny przed roszczeniami wierzycieli wobec poszczególnych członków rodziny, w wypadku jeżeli dotknęłyby ich kłopoty finansowe. Oddzielenie prawne fundacji od fundatora i beneficjentów zabezpiecza fundatora i beneficjentów przed odpowiedzialnością za zobowiązania fundacji rodzinnej.

Jakie są korzyści z założenia fundacji rodzinnej? Wehikuł finansowy, wspólny rodzinny cel i aktywa inwestycyjne integrujące rodzinę.

Nowe rozwiązanie prawne jakim jest fundacja rodzinna, nowa instytucja w sposób oczywisty składania do zadania pytań: co daje otwarcie fundacji rodzinnej lub też po co zakładać fundację rodzinną? Dla kogo fundacja rodzinna jest przydatnym narzędziem?

Patrząc na motywy decyzji o ustanowieniu fundacji rodzinnej podejmowane przez naszych klientów należy wyróżnić cele gospodarcze, cele osobiste i cele rodzinne.

Cel gospodarczy jest oczywisty – działania fundacji mają być gospodarczo użyteczne czyli fundacja ma prowadzić działalność gospodarczą, która będzie przynosić zysk. Zysk to czynsz najmu z lokali stanowiących własność fundacji rodzinnej, dywidenda ze spółek, zysk ze sprzedaży papierów wartościowych będących własnością fundacji, zysk ze sprzedaży udziałów. Po podpisaniu aktu założycielskiego, nawet jeżeli jeszcze nie nastąpiło zgłoszenie fundacji do rejestru można realizować swoje cele gospodarcze jako fundacja rodzinna w organizacji, a co najważniejsze – bez opodatkowania podatkiem dochodowym.

Cele fundacji mogą być jednak szersze niż tylko cele gospodarcze. Będą to cele osobiste jak na przykład uposażenie określonych osób przez fundatora, ustalenie sprawiedliwego, uczciwego i co najważniejsze motywującego sposobu wspierania poszczególnych członków rodziny poprzez wspieranie ich potrzeb edukacyjnych, zdrowotnych, materialnych.

Fundacja realizuje także cele rodzinne. Bardzo często jest to integracja członków rodziny wokół wspólnego celu inwestycyjnego, który jest fundamentem ich bezpieczeństwa finansowego. Dzięki stworzeniu wspólnego celu inwestycyjnego dla członków rodziny założenie fundacji rodzinnej ma w motywach części fundatorów stworzyć nową płaszczyznę integrującą członków rodziny.

Powyższe cele może już realizować fundacja rodzinna w organizacji bowiem od tego momentu zyskuje podmiotowość prawną.

Kto może zostać beneficjentem fundacji rodzinnej?

Ustawa o fundacji rodzinnej jasno wskazuje, że beneficjentem fundacji rodzinnej może zostać każda osoba fizyczna, a także organizacja pozarządowa, prowadząca działalność pożytku publicznego. Ustalenie kręgu beneficjentów będzie każdorazowo zależało od sytuacji konkretnej osoby tworzącej fundację i jej relacji rodzinnych oraz od jej decyzji.

Nie bez znaczenia pozostaje fakt, że w przypadku opodatkowania świadczeń fundacji rodzinnej kluczowe znaczenie posiada stopień pokrewieństwa pomiędzy fundatorem a beneficjentami, a nie faktyczne relacje łączące go z określonymi osobami.

Z naszego doświadczenia wynika, że najczęściej beneficjentami fundacji rodzinnej zostają: sam fundator oraz członkowie jego najbliższej rodziny. Jest to ściśle związane z faktem, że świadczenia dla tego rodzaju beneficjentów nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym po stronie takich osób fizycznych, które uzyskały świadczenie od fundacji (podatkiem PIT).

Zdarzają się jednak sytuacje, w których fundatorom zależy, aby wypłatę świadczeń na rzecz beneficjentów uzależnić od szczególnych okoliczności, najczęściej chodzi zazwyczaj o ukończenie przez nich określonego wieku, czy zdobycia wykształcenia wyższego lub zawarcie związku małżeńskiego.

W naszej praktyce mieliśmy wiele przypadków, gdzie świadczenia fundacji miały mieć charakter limitowany, uzależniony od spełnienia przez beneficjenta określonych warunków.

Jakie świadczenia mogą otrzymywać beneficjenci fundacji?

Zdecydowanie najczęściej wykorzystywanym rozwiązaniem przez naszych klientów jest wypłacanie na rzecz beneficjentów fundacji rodzinnej środków pieniężnych bezpośrednio do ich rąk.

W takim wypadku, w fundacjach, w których tworzeniu uczestniczymy, najczęściej wysokość wypłacanych świadczeń zależna jest od osiągniętego przez fundację w danym roku obrotowym zysku, z możliwością wypłaty zaliczek na jego poczet.

Jest to konstrukcja zbliżona do wypłaty dywidend wspólnikom spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, z tą jednak różnicą, że bardzo często nie ma sztywnych reguł dotyczących wysokości zysku jaki ma zostać wypłacony na rzecz każdego z beneficjentów i udziałów procentowych w oparciu o jakie należy określać wysokość świadczeń. Dla większości fundatorów ważna jest elastyczność. W przypadku fundacji rodzinnej wszystko zależy od woli fundatora i tego jak chce ukształtować zasady wsparcia najbliższych mu osób. Może on postanowić zarówno o równej wypłacie na rzecz każdego z beneficjentów, jak też podzielić zyski w dowolny, odpowiadający mu sposób.

Niektórym fundatorom nie zależy na regularnym wypłacaniu określonych kwot na rzecz beneficjentów fundacji rodzinnej. Zdarzają się sytuacje, że fundacja ma przede wszystkim zagwarantować swoim beneficjentom pokrycie kosztów ich wykształcenia, a zwłaszcza wykształcenia wyższego oraz dalszej profesjonalnej edukacji, leczenia czy diagnostyki, bądź kosztów utrzymania w okresie emerytalnym. W takim wypadku świadczenia będą mogły być spełniane zarówno poprzez wypłatę określonych środków bezpośrednio beneficjentom, jak również poprzez bezpośrednią zapłatę przez fundację za określone kursy, szkolenia, czesnego za studia, czy opłat za świadczenia medyczne.

Dosyć często spotykamy się także z wprowadzeniem świadczeń polegających na możliwości korzystania przez określonych beneficjentów fundacji rodzinnej z nieruchomości będących własnością fundacji rodzinnej.

Co jednak istotne decydując się na wprowadzenie tego rodzaju świadczenia, świadczenia o charakterze rzeczowym należy koniecznie mieć na uwadze, że będzie ono opodatkowane tak samo jak wypłata na rzecz beneficjentów środków pieniężnych. Tym samym fundacja będzie zobowiązana do zapłaty 15 % podatku CIT. Do zapłaty podatku mogą być też zobowiązani beneficjenci, zależało to będzie jednak od stopnia pokrewieństwa w stosunku do fundatora.

Jak wygląda założenie fundacji rodzinnej?

W celu założenia fundacji konieczne jest podjęcie ściśle określonych kroków. Punktem wyjścia każdorazowo powinno być jednak dokładne przemyślenie przez fundatora swoich planów inwestycyjnych, a w szczególności określenie celu fundacji, zakresu prowadzonej przez nią działalności gospodarczej, a także wysokości i rodzaju majątku, jaki zostanie przeznaczony na realizację założonego celu. Elementy te powinny także uwzględniać relacje rodzinne fundatora oraz jego plany w zakresie wsparcia poszczególnych osób.

W następnej kolejności konieczne jest przygotowanie aktu założycielskiego oraz statutu fundacji rodzinnej – oba te dokumenty wymagają zachowania formy aktu notarialnego i powinny jak najlepiej realizować wizję fundatora. Z naszego doświadczenia wynika, że nie ma przeszkód, aby zostały one jednak objęte jednym aktem notarialnym. Krok taki ma także realny wpływ na koszty notarialne (w przypadku dwóch aktów są one podwójne). We wszystkich tych czynnościach wspieramy aktywnie fundatorów, opierając się też na doświadczeniach osób, które założyły fundacje rodzinne.

Przepisy Ustawy o fundacji rodzinnej jasno wskazują jakie elementy powinny znaleźć się w statucie fundacji. Należą do nich takie elementy jak nazwa fundacji, jej siedziba, określenie beneficjentów lub sposób ich określenia (np. poprzez wskazanie, że będą to w przyszłości wszyscy zstępni fundatora), czy zasady zmiany statutu. Fundatorzy, którym szczególnie zależy na pozostawieniu po sobie określonego ładu, decydują się także na wprowadzeniu w statucie fundacji postanowień wykluczających wprowadzenie do niego określonych zmian, bądź wyłączenie określonych osób z grona beneficjentów.

Oprócz statutu należy sporządzić również szereg innych dokumentów, koniecznych do wpisu fundacji do rejestru fundacji rodzinnych. Możemy do nich zaliczyć m.in. spis mienia, listę adresów do doręczeń członków zarządu czy osób uprawnionych do jego powołania. Członkowie zarządu muszą również pozyskać zaświadczenia o niekaralności w jednym z punktów Krajowego Rejestru Karnego. Zgłoszenia członków zarządu dokonuje fundacja rodzinna w organizacji reprezentowana przez fundatora.

Kiedy natomiast wszystkie dokument zostały już sporządzone i podpisane, należy jeszcze złożyć wniosek o jej wpis do rejestru. Przed jego złożeniem jednak warto uzyskać dla fundacji numer REGON w Urzędzie Statystycznym oraz złożyć wniosek o NIP do Urzędu Skarbowego, ponieważ numery te nie zostaną nadane fundacji automatycznie, tak jak ma to miejsce w przypadku wpisu spółek do Krajowego Rejestru Sądowego. Założenie fundacji nie jest więc prostym wypełnieniem formularza KRS w Portalu Rejestrów Sądowych lecz wymaga wiedzy i doświadczenia jakich dokumentów oczekują referendarze, którzy będą rozpatrywać Twój wniosek.

Ogromna zaleta fundacji rodzinnej – elastyczność w tworzeniu regulacji wewnętrznych. Cel – zakaz konsumpcji rodzinnych aktywów. Integracja i wzmocnienie więzi rodzinnych.

Ogromną zaletą fundacji rodzinnych, w przeciwieństwie do spółek prawa handlowego jest elastyczność w tworzeniu wewnętrznych zasad funkcjonowania fundacji, przyznawania statusu beneficjentów oraz zasad wspierania beneficjentów.

Część fundatorów zdecydowanie odrzuca pomysł o dystrybucji środków na rzecz beneficjentów w początkowym okresie funkcjonowania fundacji decydując się na stworzenie, w pierwszej kolejności, odpowiedniego potencjału finansowego fundacji. Takie rozwiązanie jest też dopuszczalne.

Niewątpliwie fundacja rodzinna ma na celu integrację rodziny i wzmocnienie więzi rodzinnych zanim nastąpi konsumpcja wyników pracy i zaangażowania członków rodziny.

Ile trwa założenie fundacji rodzinnej? Fundacja rodzinna w organizacji – przydatne narzędzie aby podejmować szybkie decyzje inwestycyjne.

Fundacja rodzinna może zostać powołana do życia nawet w kilka dni. Po podpisaniu aktu ustanowienia fundacji powstaje fundacja rodzinna w organizacji.

Standardowo jednak, biorąc pod uwagę czas pracy nad statutem oraz czas przygotowania pozostałych dokumentów, samo utworzenie fundacji nie powinno potrwać dłużej niż dwa tygodnie. Fundacja powstaje już z chwilą sporządzenia aktu założycielskiego i od tego dnia do momentu wpisu do rejestru fundacji rodzinnych pozostaje fundacją rodzinną w organizacji. Osobowość prawną fundacja uzyska natomiast dopiero w momencie wpisu do rejestru.

Odrębną kwestią od czasu potrzebnego do samego utworzenia fundacji pozostaje jednak czas konieczny na przeprowadzenie czynności związanych z wpisem fundacji do rejestru fundacji rodzinnych. Zgodnie z naszym doświadczeniem proces zgłoszenia fundacji do rejestru, zakończony jej wpisem może potrwać nawet około 10 miesięcy.

Aby jednak fundacja rodzinna mogła realizować cele, dla których została powołana, tzn. nabywać mienie, pomnażać je poprzez prowadzenie działalności inwestycyjnej, jak również wspierać swoich beneficjentów, nie musi zostać wpisana do rejestru fundacji rodzinnych. Może ona już od dnia jej utworzenia aktywnie działać w interesie fundatora oraz swoich beneficjentów.

Za takim rozwiązaniem przemawia także stopień obciążenia sądu rejestrowego w sprawach dotyczących rejestracji fundacji. Obecnie czas oczekiwania na rejestrację fundacji jest niezwykle długi i może potrwać nawet około 10 miesięcy. Co więcej, samo wydanie postanowienia o uwzględnieniu wniosku o wpis fundacji do rejestru nie jest równoznaczne z dokonaniem wpisu, a tym samym nadaniem fundacji numeru w rejestrze. Od momentu wydania postanowienia uwzględniającego wniosek o wpis do dnia wpisu może upłynąć nawet około miesiąca.

Ile kosztuje założenie fundacji rodzinnej?

Biorąc pod uwagę konieczność pokrycia funduszu założycielskiego fundacji rodzinnej, jej założenie wiąże się z koniecznością poniesienia kosztów w wysokości przeszło 100.000 zł. Tyle bowiem wynosi minimalna wysokość funduszu założycielskiego fundacji rodzinnej, który trzeba wpłacić do fundacji. Na jego pokrycie nie muszą jednak zostać wniesione środki pieniężne, w związku z tym nie trzeba realnie posiadać gotówki lub środków na rachunkach bankowych w takiej wysokości.

Fundusz założycielski może zostać pokryty w zasadzie dowolnymi aktywami, choć rzeczywiście najczęściej fundacje rodzinne zasilane są pieniędzmi przy ich utworzeniu przez swoich fundatorów. Tym niemniej, często wykorzystywanym rozwiązaniem jest pokrycie funduszu założycielskiego nieruchomościami przeznaczonymi na wynajem lub tytułami uczestnictwa w spółkach handlowych (udziałami, akcjami, ogółem praw i obowiązków wspólnika spółki osobowej). Rozwiązanie to jest ściśle powiązane z możliwościami fundacji rodzinnej w zakresie prowadzenia przez nią działalności gospodarczej.

Biorąc pod uwagę jednak czysto operacyjne czynności, związane z powołaniem do życia nowej osoby prawnej jaką jest fundacja rodzinna, koszty jej założenia wynosiły będą od kilku do nawet kilkunastu tysięcy złotych. Na koszty takie składają się przede wszystkich – koszt wynagrodzenia notariusza (zarówno akt założycielski fundacji, jak i jej statut wymagają zachowania formy akty notarialnego – ok. 1.300 – 1.500 zł przy funduszu założycielskim na poziomie 100.000 zł), koszt wpisu fundacji do rejestru fundacji rodzinnych (500 zł), ale także koszt obsługi prawnej oraz podatkowej oraz koszty wniesienia mienia do fundacji rodzinnej pojawiające się w sytuacji gdy fundusz założycielski nie jest pokrywany środkami pieniężnymi.

Rozważając założenie fundacji rodzinnej powinieneś mieć na względzie bieżące koszty związane z jej funkcjonowaniem, a w tym przede wszystkim koszty związane z prowadzeniem księgowości oraz z wynajęciem lokalu, który ma stanowić adres siedziby fundacji rodzinnej.

Jakie mienie warto wnieść do majątku fundacji rodzinnej?

Do fundacji może zostać wniesione mienie o rozmaitym charakterze. Jednak zdecydowanie najczęściej spotykanym rozwiązaniem jest wyposażenie fundacji rodzinnej w środki pieniężne, nieruchomości, tytuły uczestnictwa w spółkach prawa handlowego (udziały, akcje, ogół praw i obowiązków wspólnika spółki osobowej).

Jest to związane z możliwościami fundacji rodzinnej w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej. Zgodnie z Ustawą o fundacji rodzinnej, może ona prowadzić działalność gospodarczą, ale jedynie w ograniczonym zakresie. Wprowadzone ustawą ograniczenia mają na celu zagwarantowanie, że fundacja będzie spełniała postawione przed nią cele, tj. zarządzanie mieniem, jego ochronę i pomnażanie w interesie beneficjentów, a nie będzie bezpośrednio uczestniczyła w aktywnej działalności gospodarczej, typowej dla spółek prawa handlowego.

Dzięki takim aktywom jak udziały w spółkach czy nieruchomości, fundacja rodzinna będzie mogła prowadzić działalność gospodarczą w dozwolonym przepisami zakresie. Fundacje rodzinne mogą bowiem na przykład, bez narażania się na negatywne konsekwencje podatkowe, prowadzić działalność, która polega na najmie, dzierżawie, przystępowaniu do spółek handlowych, funduszy inwestycyjnych, nabywaniu i zbywaniu papierów wartościowych, obrotu zagraniczną walutą w celu dokonywania płatności związanych z jej działalnością czy też udzielaniu pożyczek spółkom w których posiadają udziały lub akcje.

Nie oznacza to jednak, że do fundacji rodzinnej powinny zostać wniesione wszelkie posiadane przez fundatora (lub jego najbliższych) nieruchomości, w tym nieruchomości wykorzystywane prywatnie – korzystanie z takich lokali przez beneficjentów fundacji będzie potraktowane jako spełnianie świadczeń na rzecz beneficjentów i będzie wiązało się z koniecznością zapłaty podatku.

Dlatego też, rozważając wniesienie określonego mienia do fundacji każdorazowo warto każdorazowo rozważyć jakie skutki wywoła przeniesienia prawa własności określonych aktywów na rzecz fundacji rodzinnej, tak aby przyniosło to skutki zgodne z wolą fundatora wyrażoną w statucie fundacji.

Jak prowadzić działalność gospodarczą w fundacji rodzinnej?

Fundacje rodzinne zostały stworzone do pasywnego inwestowania. Aktywna działalność operacyjna, aktywna działalność gospodarcza taka jak działalność handlowa, działalność usługowa, działalność produkcyjna powinna być sytuowana w spółkach jakie zostaną założone przez fundację.

Wyjątkiem od tej zasady jest możliwość prowadzenia aktywnej działalności w zakresie inwestowania w akcje, obligacje, papiery wartościowe, instrumenty finansowe. Jest to rozwiązanie wykorzystywane przez część fundatorów, którzy w fundacji rodzinnej sytuują aktywną działalność inwestycyjną dzięki czemu nie płacą podatku Belki.

Jak wygląda reprezentacja fundacji po jej założeniu?

Zasadniczo, organem fundacji, odpowiedzialnym za jej reprezentowanie oraz prowadzenie jej spraw jest zarząd fundacji.

W pewnych jednak sytuacjach, przepisy Ustawy o fundacji rodzinnej wprowadzają szczególne reguły, dotyczące jej reprezentacji. Jest to niezwykle istotna kwestia, na którą niewiele osób zwraca uwagę, decydując się na utworzenie fundacji.

Przede wszystkim, od momentu podpisania aktu założycielskiego do dnia wpisu do rejestru fundacji rodzinnych, fundacja rodzinna pozostaje fundacją rodzinną w organizacji. Zasadniczym elementem jaki różni ją od fundacji, która została zarejestrowana jest fakt, że osobą uprawnioną do jej reprezentowania jest fundator a nie zarząd fundacji. Ten szczególny sposób reprezentowania fundacji zazwyczaj nie jest kłopotliwy, ponieważ w większości tworzonych przez nas fundacji fundator jest jednocześnie jednym (bądź nawet jedynym) z członków zarządu.

Natomiast w przypadku reprezentowania fundacji rodzinnej w umowie między członkiem zarządu fundacji lub w sporze z nim, należy koniecznie wziąć pod uwagę, że fundacja nie może być reprezentowana w takiej sytuacji przez któregokolwiek z członków zarządu, ani przez fundatora (w okresie kiedy pozostaje w organizacji).

W takim wypadku, fundację reprezentuje inny z organów fundacji, a mianowicie rada nadzorcza – o ile oczywiście została ustanowiona w fundacji (powołanie tego organu nadzorczego nie jest obowiązkowe). Jeśli natomiast fundacja nie posiada rady, konieczne jest powołanie pełnomocnika, którego wybiera zgromadzenie beneficjentów. Tym samym, wszelkie umowy z członkami zarządu fundacji podlegają wewnętrznemu nadzorowi innych organów. Taka konstrukcja może jednak w pewnych wypadkach sprawiać trudności.

Wyobraźmy sobie, że zgromadzenie beneficjentów liczy sobie 10 osób fizycznych, mieszkających w zupełnie różnych miejscach, bądź przebywających często w podróży. Bez trudu możemy sobie w takim wypadku wyobrazić, że zebranie wszystkich osób w jednym czasie celem podjęcia uchwały o powołaniu pełnomocnika może okazać się bardzo trudne, a nawet czasem wręcz niemożliwe. Dlatego tak ważne jest, aby zapisy statutu fundacji przewidywały łatwy sposób zwoływania zgromadzeń i dostosowane do okoliczności kworum konieczne do podjęcia uchwał.

Czy każda fundacja musi sporządzać sprawozdanie finansowe?

Każda fundacja rodzinna, jest zobowiązana do sporządzania sprawozdań finansowych za każdy rok obrotowy. Na tym jednak nie koniec. Decydując się na założenie fundacji rodzinnej musisz także pamiętać o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego, podziale zysku bądź pokryciu straty w danym roku, udzieleniu absolutorium członkom zarządu oraz złożeniu kompletu dokumentów do sądu rejestrowego (Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim). Sprawozdanie finansowe powinno zostać także złożone do Szefa KAS.

Oferta Kancelarii – założenie fundacji rodzinnej

W naszej Kancelarii specjalizujemy się w prawie spółek i obsłudze fundacji rodzinnych. Dzięki naszemu doświadczeniu w zakresie fundacji rodzinnej oferujemy kompleksowe wsparcie w procesie ustanowieniu fundacji rodzinnej, tworzeniu statutu fundacji oraz bieżącym doradztwie w zakresie działalności fundacji rodzinnej i likwidacji fundacji. Jeśli doceniasz zalety fundacji rodzinnej i myślisz że warto założyć fundację rodzinną, a może jedynie chcesz skonsultować decyzję o powołaniu fundacji bądź porozmawiać o działalności gospodarczej fundacji skontaktuj się z nami.

Zapraszamy do kontaktu poprzez nasze strony: https://bogdanchudoba.pl/ oraz https://online.bogdanchudoba.pl/, aby omówić, jak możemy pomóc zabezpieczyć Twój majątek rodzinny i zrealizować wizję fundatora.

Poprzedni

Następny