Fundacja rodzinna – wady i zalety, ryzyka

Fundacja rodzinna ma zalety, ale też pewne wady. Sprawdź formalności, podatki, statut, koszty i ryzyka przed jej założeniem.

Fundacja rodzinna może pomóc uporządkować majątek i zabezpieczyć go na kolejne pokolenia, ale jej założenie wymaga bardzo precyzyjnego przygotowania. To konstrukcja prawna obwarowana formalnościami, w której kluczowe są zapisy statutu, sposób działania organów oraz zasady wypłat dla beneficjentów. Bez chłodnej oceny potrzeb rodziny i alternatywnych rozwiązań łatwo stworzyć strukturę zbyt skomplikowaną lub kosztowną w utrzymaniu.

Czego dowiesz się z naszego artykułu?

• Wady vs Zalety fundacji rodzinnej – jakie są realne minusy (koszty, formalizm, utrata kontroli), a jakie korzyści z jej powołania jako narzędzia sukcesji.
• Ograniczenia działalności i ryzyka podatkowe – w jakim zakresie fundacja może legalnie prowadzić biznes, kiedy grozi jej karny 25% CIT i jakie zmiany planuje Ministerstwo Finansów.
• Majątek fundacji a ochrona przed długami – dlaczego wniesione aktywa przestają być Twoją prywatną własnością i w jakich sytuacjach fundacja i tak odpowie za zobowiązania fundatora.
• Kluczowa rola statutu – jak mądrze zaprojektować dokument założycielski, aby stał się ramą do zarządzania konfliktami, a nie ich bezpośrednim źródłem.
• Praktyczna checklista i FAQ – zestaw 13 pytań, które musisz sobie zadać przed wizytą u notariusza, oraz odpowiedzi na najczęstsze wątpliwości przedsiębiorców.

Równie istotne są konsekwencje podatkowe i ryzyka organizacyjne. Preferencje podatkowe nie zawsze równoważą obowiązki związane z wniesieniem majątku, wypłatami czy ewentualną działalnością gospodarczą fundacji. Do tego dochodzi wymiar rodzinny – źle zaprojektowane zasady mogą prowadzić do pogłębiania konfliktów zamiast do stabilizacji i równowagi w rodzinie.

Fundacja rodzinna nie zawsze jest najlepszym remedium na problemy z sukcesją i prowadzeniem biznesu.

Rozważając jej założenie pamiętaj, że zarówno jej utworzenie, jak i prowadzenie w jej ramach biznesu, będzie wiązać się z uciążliwościami, takimi jak: ustalenie długofalowego planu działania, oddzielenie majątku od sfery prywatnej, wąski zakres dozwolonej działalności, zawiłości podatkowe, niepełna ochrona przed długami fundatora, formalizm i koszty, nadzór instytucji państwa nad majątkiem skupionym w jednym podmiocie. W dalszej części artykułu uszczegółowimy każdą z zaprezentowanych wad.

Osoby chcące powołania fundacji winny dogłębnie przeanalizować plusy i minusy działalności w jej ramach. Dlatego też, decyzję warto poprzedzić konsultacją z prawnikiem, doradcą podatkowym i otwartą rozmową z rodziną o celach i oczekiwaniach.

Dlaczego warto poznać wady fundacji rodzinnej przed jej założeniem?

Fundacja rodzinna jest bardzo atrakcyjnym narzędziem sukcesji i ochrony majątku fundatora i beneficjentów, ale jej utworzenie wiąże się z formalnościami, kosztami, ograniczeniami i ryzykami podatkowymi. Należy podkreślić, że decyzja o jej założeniu nie powinna być podejmowana wyłącznie dlatego, że „wszyscy o niej mówią” albo że kojarzy się z bardzo atrakcyjną optymalizacją podatkową.

Szczególnie często w przekazie reklamowym powtarzane są dwa mity. Pierwszy, że jest to rozwiązanie „dla każdego”. Drugi, iż jej założenie zapobiegnie powstawaniu konfliktów pomiędzy członkami rodziny w kolejnych pokoleniach. Nie wydaje się być to prawdą, więc w niniejszym artykule chcemy obalić najczęściej powtarzane mity o fundacji rodzinnej i zwrócić uwagę na jej realne wady.

W istocie, jak każda forma prowadzenia działalności, fundacja rodzinna niewątpliwie posiada swoje wady i zalety, których zobrazowanie powinno dać jasne wskazanie co do słuszności jej założenia lub wykazania, że ta forma prawna nie jest dla Ciebie.

Choć naszym zamierzeniem jest wskazanie na negatywne aspekty założenia fundacji rodzinnej, to wskazać należy, że oprócz wad pojawią się też zalety fundacji rodzinnej, abyś mógł realnie porównać rozwiązanie. Więcej o zaletach fundacji rodzinnej pisaliśmy między innymi w naszym artykule:fundacja rodzinna a testament co wybrać w planowaniu sukcesji rodzinnej zalety fundacji rodzinnej. .

W tekście poniżej punktowo omówimy zagadnienia dotyczące statutu fundacji rodzinnej, jej majątku, kwestii podatkowych, rodzajów możliwych do wykonywania działalności gospodarczych, zwrócimy również uwagę na koszty towarzyszące zakładaniu i prowadzeniu działalności w formie fundacji rodzinnej.

Lektura niniejszego artykułu winna Cię skłonić do refleksji i zastanowienia się, czy aby na pewno powołanie fundacji rodzinnej jest w Twoim przypadku i w przypadku Twojego biznesu pożądane i właściwe. Niezależnie jednak od Twojego przeświadczenia, podjęcie decyzji co do prowadzenia działalności w ramach fundacji rodzinnej winno zostać skonsultowane z doświadczonym prawnikiem oraz doradcą podatkowym, gdyż każda sytuacja rodzinna i majątkowa wymaga osobnej analizy, a oni będą potrafili wskazać na ewentualne ryzyka i korzyści.

Czym jest fundacja rodzinna i po co wprowadzono ją do polskiego systemu prawnego?

Fundacja rodzinna została wprowadzona ustawą z 26 stycznia 2023 roku. W polskim porządku prawnym od wejścia w życie ustawy ma służyć jako podmiot skupiający się m.in. na gromadzeniu oraz zarządzaniu majątkiem w interesie beneficjentów oraz na sukcesji międzypokoleniowej majątku. Ustawa wskazuje, że fundacja rodzinna jest osobą prawną utworzoną w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na ich rzecz.

Intencją ustawodawcy przy tworzeniu instytucji fundacji rodzinnej była chęć udostępnienia przedsiębiorcom narzędzia do sukcesji, jak i gromadzenia i pomnażania majątku w ramach jednego podmiotu prawa. Zwracano również uwagę na plan zapewnienia bezpieczeństwa i prywatności majątku, bez konieczności korzystania z rozwiązań stworzonych w tzw. rajach podatkowych lub w innych krajach nie mających statusu raju podatkowego, a oferującego oczekiwane przez przedsiębiorców rozwiązania sukcesyjne.

Kluczową zaletą jest bez wątpienia fakt iż fundacja rodzinna – analogicznie np. do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością czy spółki akcyjnej – działa jako osobny podmiot, odrębny od fundatora. Jej majątek jest odrębny od majątku fundatora. Oczywiście, w pewnych przypadkach może ona odpowiadać za długi fundatora, jak i jego zobowiązania, jednak najczęściej w ramach zobowiązań powstałych przed jej założeniem .

W tym kontekście wspomnieć należy, iż pomimo stosunkowo krótkiego czasu od udostępnienia możliwości działania w ramach fundacji rodzinnej, doszło do ogłoszenia pierwszej jej upadłości, co winno uczulić przedsiębiorców na fakt, iż nie jest ona zawsze „bezpieczną przystanią” przed długami.

Przyjmuje się mylnie, iż głównym zadaniem fundacji jest bieżące prowadzenie firmy czy biznesu. Fundacja rodzinna winna skupiać się na zarządzaniu jej majątkiem i ustaleniu ram ewentualnej sukcesji w ramach rodziny, porządkując prawa i obowiązki jej członków w ramach obowiązującego statutu oraz konstytucji rodzinnej. Jej głównym celem winno być kumulowanie majątku w interesie beneficjentów, a czerpane zyski powinny służyć wypłacaniu świadczeń na rzecz beneficjentów.

Wobec powyższego, fundacja rodzinna jawi się jako doskonałe rozwiązanie dla osób posiadających firmę, udziały, nieruchomości, papiery wartościowe lub większy majątek prywatny. W takim przypadku, objęcie działalności „parasolem” fundacji rodzinnej jest z sukcesyjnego oraz podatkowego punktu widzenia najbardziej optymalnym rozwiązaniem i pozwala na osiąganie satysfakcjonujących korzyści.

W ramach zagadnień dotyczących sukcesji w ramach fundacji rodzinnej nie sposób nie wspomnieć, iż jej fundator musi być osobą fizyczną z pełną zdolnością do czynności prawnych, a beneficjentem fundacji może być on sam, członkowie jego rodziny lub inne osoby wskazane zgodnie ze statutem. Dowolność w kreowaniu postanowień statutu i możliwości powoływania do grona beneficjentów fundacji osób spoza rodziny fundatora, jak i nawet organizacji pozarządowych, prowadzących działalność pożytku publicznego, pozwala nie tylko na zabezpieczenie pokoleń w ramach rodziny, ale także pozwala fundatorowi na prowadzenie działalności filantropijnej.

Założenie fundacji rodzinnej – formalności, statut i fundusz założycielski

Już samo utworzenie fundacji rodzinnej wymaga przygotowania. Wśród koniecznych formalności do jej utworzenia ustawa wymienia m.in. złożenie oświadczenia o ustanowieniu fundacji rodzinnej w akcie założycielskim albo w testamencie, ustalenie statutu, sporządzenie spisu mienia, ustanowienie organów, wniesienie funduszu założycielskiego i wpis do rejestru.

Fundacja rodzinna musi być zarejestrowana w Sądzie Okręgowym w Piotrkowie Trybunalskim – jest to jedyny Sąd w Polsce, zajmujący się kwestiami rejestracji fundacji rodzinnych.

Każda z czynności rejestracyjnych ma swoje znaczenie i powinna zostać potraktowana jako mająca skutki dla prowadzenia działalności. Z praktycznego punktu widzenia, kluczową rolę pełni statut fundacji rodzinnej. Jest to dokument o bardzo dużym znaczeniu w zakresie wyznaczenia ram działania fundacji rodzinnej. To właśnie stworzenie statutu z pomocą prawnika i doradcy podatkowego jest centralną częścią procesu rejestracji fundacji rodzinnej – od stopnia adekwatności zaproponowanych zapisów zależeć będzie skuteczność działania fundacji rodzinnej w ramach danej sytuacji faktycznej przedsiębiorcy.

Błędnie sporządzony statut może generować konflikty w rodzinie, nieporozumienia, trudności przy wypłatach i problemy przy zmianie struktury fundacji. Zadaniem rozsądnego i roztropnego fundatora, decydującego się na powołanie fundacji rodzinnej jest przyjęcie takich rozwiązań, które w jego ocenie pomogą mu na zabezpieczenie rodziny, jak i przełożą się na usprawnienie biznesu, nie nakładając na niego dodatkowych obowiązków oraz minimalizując ryzyko interpretacyjne zapisów w statucie.

Dobrze napisany statut powinien precyzyjnie regulować m.in. cel szczegółowy fundacji, wskazywać na beneficjentów, zasady wypłat, organy, zasady reprezentacji, zmiany statutu i przeznaczenie majątku po rozwiązaniu fundacji. Sama ustawa wymienia te elementy jako obowiązkowe treści statutu, nakładając na fundatora szczególne obowiązki w zakresie zapewnienia odpowiednich rozwiązań.

Pewną uciążliwością i wadą, która może stanowić problem dla fundatorów jest minimalna wysokość funduszu założycielskiego, która została ustalona przez ustawodawcę na kwotę 100 000 złotych. Choć kwota może robić wrażenie, to przy skali prowadzonego biznesu, który mamy zamiar przekazywać do fundacji rodzinnej, nie powinna stanowić przeszkody. W ramach praktyki kancelaryjnej zdarzało się, iż fundator, wnosząc mienie na pokrycie funduszu założycielskiego w wartości wskazanej w statucie, operował kwotami rzędu milionów złotych (tak będzie chociażby w przypadku wniesienia nieruchomości) czy kilkuset milionów złotych (jak to jest w przypadku akcji w spółkach).

Warto dodać, że koszty (wydatki) związane z fundacją rodzinną nie kończą się na jej założeniu. Należy uwzględnić koszty notarialne (standardowo ok. 1.500 zł), sądowe (od 500 zł), obsługę księgową (od 500 zł miesięcznie), doradztwo podatkowe, przygotowanie dokumentów, ewentualne wyceny składników majątku oraz bieżącą obsługę prawną organów fundacji. Koszty te, choć niewskazane w ustawie, w zależności od rozmiaru prowadzonej działalności i stopnia jej skomplikowania, mogą się znacznie różnić. Uwzględnić również należy, iż fundacja podlega obowiązkowemu audytowi co 4 lata, co wpłynie na zwiększenie kosztów związanych z księgowością.

Co ważne, koszty te będą towarzyszyć fundacji na każdym etapie jej działania, gdyż w ramach zmieniającego się prawa zawsze będzie zachodzić konieczność oceny działań fundacji i ewentualnie występujących ryzyk podatkowych w związku ze spełnianiem świadczeń na rzecz beneficjentów. Niemniej jednak, sam fakt konieczności poniesienia kosztów rejestracji i obsługi nie powinien stanowić przeszkody w ramach oczekiwanych korzyści z prowadzenia biznesu w ramach fundacji rodzinnej.

Fundacja rodzinna. Kiedy to rozwiązanie może okazać się problematyczne?

Fundacja rodzinna – wady. Fundacja rodzinna wymaga majątku i długofalowego planu

Fundacja rodzinna może być wartościowym narzędziem, ale nie jest rozwiązaniem uniwersalnym. W wielu przypadkach jej utworzenie wymaga nie tylko odpowiednio dużego majątku, lecz także długofalowego planu działania. Jeśli majątek fundacji rodzinnej jest niewielki, zysk niestabilny albo potrzebny do bieżącej działalności operacyjnej lub też wykorzystywany na prywatne cele rodziny fundatora, może to generować więcej trudności niż realnych korzyści. Już sam minimalny fundusz założycielski wymaga wniesienia określonych aktywów, co dla części przedsiębiorców być istotne, zwłaszcza gdy majątek prywatny jest wykorzystywany na potrzeby firmy lub życia codziennego.

Kolejnym wyzwaniem jest konieczność utrzymania płynności i wypłacalności fundacji. Przekazanie aktywów do fundacji oznacza, że stają się one majątkiem odrębnej osoby prawnej. Jeśli fundator nie przewidzi odpowiednich mechanizmów finansowania, fundacja może nie być w stanie pokrywać kosztów bieżącej obsługi, księgowości czy usług prawnych. W skrajnych przypadkach prowadzi to do sytuacji, w której majątek fundacji jest zbyt mały, aby utrzymać jej funkcjonowanie, a jednocześnie zbyt duży, aby łatwo go odzyskać.

Ryzykiem jest również nieprzemyślane przeniesienie majątku prywatnego. Wielu fundatorów nie zdaje sobie sprawy, że po wniesieniu aktywów do fundacji tracą możliwość swobodnego dysponowania nimi. Jeśli ktoś oczekuje, że w każdej chwili będzie mógł „wycofać” środki pieniężne lub nieruchomości, fundacja rodzinna może okazać się rozwiązaniem nieodpowiednim. Struktura ta wymaga stabilności i gotowości do oddzielenia majątku prywatnego od majątku fundacji, co nie zawsze jest zgodne z oczekiwaniami przedsiębiorców przyzwyczajonych do pełnej kontroli nad aktywami. Zwłaszcza w wypadku jeżeli ich doświadczenia dotyczą JDG.

W efekcie fundacja rodzinna może być problematyczna wszędzie tam, gdzie brakuje długoterminowej wizji, majątek jest zbyt mały lub zbyt potrzebny na bieżące potrzeby, a zysku z działalności w całości . Świadome podejście do tych ograniczeń pozwala uniknąć błędów i ocenić, czy fundacja rzeczywiście jest właściwym narzędziem dla danej rodziny. Współpraca z prawnikiem i doradcą podatkowym pozwoli ocenić, czy skala prowadzonego biznesu odpowiada potrzebom nowo zakładanej fundacji rodzinnej.

Fundacja rodzinna – wady. Majątek fundacji rodzinnej nie jest już prywatnym majątkiem fundatora

Wniesienie majątku do fundacji rodzinnej zawsze wiąże się z istotną zmianą sposobu dysponowania nim. To moment, w którym aktywa przestają być prywatnym majątkiem fundatora i stają się majątkiem fundacji rodzinnej. Ustawa przewiduje wprost, że fundacja nie może zwracać fundatorowi mienia wniesionego na pokrycie funduszu założycielskiego, chyba że przepisy wyraźnie dopuszczają taki wyjątek. W praktyce oznacza to, że raz przekazane aktywa przestają być elementem majątku prywatnego i nie mogą być traktowane jak osobista „rezerwa”, z której fundator skorzysta w dowolnym momencie i bez żadnych ograniczeń i formalności.

To jedna z najważniejszych konsekwencji, o której wielu przedsiębiorców nie myśli na etapie planowania. Wniesienie majątku – czy to udziałów w spółkach, nieruchomości, czy papierów wartościowych – wymaga pełnej świadomości, że fundator traci swobodę osobistego dysponowania tym mieniem. Od tej chwili zarządzanie aktywami odbywa się zgodnie z zasadami określonymi w statucie i przez organy fundacji, a nie według bieżących potrzeb czy decyzji fundatora. Oczywiście fundator może wejść do organów fundacji i nadal zarządzać majątkiem lecz już wówczas zarządza majątkiem fundacji, a nie swoim prywatnym.

Dlatego też, tak ważne jest wyraźne odróżnienie majątku fundatora od majątku fundacji. To rozdzielenie ma charakter trwały i wpływa na wszystkie przyszłe decyzje rodzinne oraz biznesowe. Nieprzemyślane wniesienie udziałów operacyjnej spółki w drodze darowizny, kluczowej nieruchomości czy portfela inwestycyjnego może później utrudnić reorganizację biznesu, sprzedaż aktywów albo podział obowiązków między członkami rodziny. W niektórych przypadkach może nawet doprowadzić do konfliktów, jeśli oczekiwania fundatora co do korzystania z majątku nie będą zgodne z zasadami wynikającymi z ustawy i statutu.

Fundacja rodzinna – wady. Ograniczony zakres działalności gospodarczej i działalność niedozwolona.

Decydując się nazałożenie fundacji rodzinneji chcąc czerpać z niej korzyści, powinniśmy zacząć od zapoznania się z dozwolonym zakresem działalności, którą można prowadzić w jej ramach. Trzeba wyjaśnić, że wykonywanie działalności gospodarczej przez fundację wiąże się z pewnymi ograniczeniami, gdyż można ją prowadzić tylko w ściśle określonym zakresie. Fundacja rodzinna nie jest przedsiębiorcą i zasadniczo nie prowadzi biznesu.

Z brzmienia art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej oraz ogólnego celu, w którym ona powstaje, wynika, że prowadzenie działalności gospodarczej przez ten podmiot nie jest celem samym w sobie. Regulacje ustawy dopuszczają wykonywanie przez fundację rodzinną działalności gospodarczej tylko w określonym zakresie:

1. zbywania mienia, o ile mienie to nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia;
2. najmu, dzierżawy lub udostępniania mienia do korzystania na innej podstawie;
3. przystępowania do spółek handlowych, funduszy inwestycyjnych, spółdzielni oraz podmiotów o podobnym charakterze, mających swoją siedzibę w kraju albo za granicą, a także uczestnictwa w tych spółkach, funduszach, spółdzielniach oraz podmiotach;
4. nabywania i zbywania papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i praw o podobnym charakterze;
5. udzielania pożyczek: beneficjentom, spółkom kapitałowym, w których fundacja rodzinna posiada udziały albo akcje lub osobowym, w których fundacja rodzinna uczestniczy jako wspólnik;
6. obrotu zagranicznymi środkami płatniczymi należącymi do fundacji rodzinnej w celu dokonywania płatności związanych z działalnością fundacji rodzinnej;
7. produkcji przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych, z wyjątkiem przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych uzyskanych w ramach prowadzonych działów specjalnych produkcji rolnej oraz produktów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, o ile ilość produktów roślinnych lub zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu, użytych do produkcji danego produktu stanowi co najmniej 50% tego produktu;
8. gospodarki leśnej.

Działalność z punktów 7 i 8 fundacja może wykonywać wyłącznie w związku z prowadzonym gospodarstwem rolnym. Natomiast ograniczenie wskazane w pkt 1 (zakaz nabywania w celu dalszej odsprzedaży) nie dotyczy działalności wskazanej w pkt 3 oraz 4.

Niezależnie od powyższego wyliczenia, w żadnym wypadku fundacja nie powinna zastępować klasycznej spółki operacyjnej. Sprawdzi się ona natomiast jako wspólnik, udziałowiec takiej spółki, czerpiąc profity z preferencyjnych warunków jej opodatkowania w takiej sytuacji.

Z faktu, iż fundacje rodzinne działają w polskim systemie prawnym już od przeszło 3 lat, wykształcił się zbiór orzeczeń i wskazań judykatury, co do zakresu i formy dozwolonej działalności. Przedsiębiorcy i organy skarbowe w ramach wydawanych interpretacji dokonują coraz to nowszych doszczegółowień zakresu działania fundacji, jak również określenia obciążeń podatkowych z tym związanych.

Szczególnym zainteresowaniem organów „cieszą się” kwestie dotyczące sprzedaży, najmu czy inwestycji nieruchomościowych, które są interpretowane różnorako. Organy skarbowe dążą do tego, by objąć obowiązkiem podatkowym jak największą część dochodów uzyskiwanych z ww. czynności.

W ramach dość często składanych wniosków o wydanie interpretacji indywidualnej w przedmiocie określenia skutków podatkowych czynności z udziałem fundacji rodzinnej, na pierwszy plan zwykle wybija się jedynie cel transakcyjny utworzenia fundacji rodzinnej, gdzie celem jest prowadzenie działalności gospodarczej zwolnionej z opodatkowania. W takich sytuacjach organy zwykle kończą sprawę odmową wydania interpretacji indywidualnej, z uwagi na (zdaniem organów) przedmiotowe wykorzystanie instytucji fundacji rodzinnej, służące jedynie uniknięciu opodatkowania, gdzie sama fundacja traktowana jest jedynie jako podmiot pośredniczący w czynności, a nie służący realizacji celów podstawowych wynikających z ustawy.

Fundacja rodzinna – wady. Opodatkowanie fundacji rodzinnej, ryzyka podatkowe i zmiany przepisów.

Ryzyka podatkowe związane z fundacją rodzinną są jednym z najczęściej pomijanych elementów przy jej zakładaniu, a to właśnie one mogą w praktyce okazać się najbardziej problematyczne. Choć opodatkowanie fundacji rodzinnej bywa przedstawiane jako atrakcyjne, nie oznacza to braku podatków ani pełnej neutralności fiskalnej. Oficjalny serwisBiznes.gov.pl wskazuje, że samo założenie fundacji i przekazanie do niej majątku nie jest objęte podatkiem od czynności cywilnoprawnych ani podatkiem dochodowym od osób prawnych. Ogólnie rzecz ujmując, dochody fundacji są zwolnione z podatku dochodowego do momentu dystrybucji. Jednak na późniejszych etapach pojawiają się obowiązki podatkowe, które trzeba uwzględnić w planowaniu. Może się też pojawić podatek VAT przy transakcji wniesienia mienia do fundacji, co wymaga szczególnej analizy.

Kluczowe znaczenie ma 15% CIT pobierany przy przekazywaniu świadczeń beneficjentom, bez możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodów czy amortyzacji. To oznacza, że fundacja płaci podatek dochodowy od pełnej wartości wypłat. Następnie – w zależności od relacji rodzinnych – beneficjenci mogą być zwolnieni z PIT (np. w zerowej grupie podatkowej), ale nie zawsze tak będzie.

Ryzyka pojawiają się również wtedy, gdy fundacja prowadzi działalność wykraczającą poza zakres dozwolony ustawą lub dokonuje transakcji z beneficjentami. W takim przypadku może powstać obowiązek zapłaty CIT od tzw. ukrytych zysków lub dochodów z działalności niedozwolonej. Dotyczy to m.in. sytuacji, gdy fundacja angażuje się w działalność gospodarczą, która nie mieści się w ustawowym katalogu, albo gdy korzysta z produktów opodatkowanych podatkiem akcyzowym. Wyjście poza dozwolone obszary działalności skutkuje karnym podatkiem 25% CIT.

Warto też pamiętać, że przepisy dotyczące fundacji rodzinnych są stosunkowo nowe, a Ministerstwo Finansów już zapowiadało prace nad ich uszczelnieniem. W komunikatach pojawiały się zapowiedzi zmian dotyczących m.in. sprzedaży majątku przed upływem określonego czasu, najmu krótkoterminowego, zasad CFC, exit tax czy rozszerzenia katalogu ukrytych zysków. Oznacza to, że opodatkowanie fundacji rodzinnej może w przyszłości stać się mniej korzystne, a planowanie podatkowe wymaga stałej aktualizacji.

Planując wniesienie mienia do fundacji rodzinnej należy jeszcze zwrócić uwagę na podatek VAT.

Fundacja rodzinna – wady. Fundacja rodzinna nie zawsze chroni przed wierzycielami

Fundacja rodzinna bywa postrzegana jako sposób na uporządkowanie majątku i zabezpieczenie rodziny, ale nie zawsze zapewnia pełną ochronę przed wierzycielami. Wbrew obiegowym opiniom nie zawsze jest narzędziem do ucieczki przed długami ani sposobem na „wyczyszczenie” historii finansowej fundatora. Ustawa wprost przewiduje, że fundacja rodzinna odpowiada solidarnie z fundatorem za jego zobowiązania powstałe przed jej ustanowieniem, w tym za zobowiązania alimentacyjne. Co istotne, odpowiedzialności tej nie można ograniczyć ani wyłączyć bez zgody wierzyciela, co znacząco zmniejsza możliwość wykorzystania fundacji jako tarczy ochronnej.

Odpowiedzialność ta obejmuje zarówno długi wynikające z działalności gospodarczej, jak i prywatne zobowiązania fundatora. W przypadku alimentów ustawodawca dodatkowo wzmocnił ochronę uprawnionych, wskazując, że fundacja nie może zasłaniać się swoją strukturą ani odrębnością majątkową. Oznacza to, że nawet jeśli majątek został formalnie przeniesiony do fundacji, wierzyciele alimentacyjni nadal mogą dochodzić swoich roszczeń, a fundacja musi liczyć się z egzekucją do wartości mienia wniesionego przez fundatora.

W praktyce odpowiedzialność fundacji jest ograniczona do wartości aktywów, które fundator przekazał przy jej zakładaniu lub później. Nie zmienia to jednak faktu, że niewłaściwie zaplanowane wniesienie majątku może naruszyć wypłacalność fundacji i utrudnić jej funkcjonowanie. Dlatego przed ustanowieniem fundacji konieczny jest rzetelny audyt zobowiązań fundatora – zarówno tych ujawnionych, jak i potencjalnych, które mogą pojawić się w przyszłości.

Fundacja rodzinna może być skutecznym narzędziem sukcesyjnym, ale nie zastąpi odpowiedzialnego zarządzania długami. Jeżeli celem jest ochrona majątku przed wierzycielami, a nie długoterminowe planowanie rodzinne, fundacja nie spełni swojej funkcji i może przynieść więcej ryzyk niż korzyści w sytuacji gdy fundator już ucieka przed wierzycielami.

Fundacja rodzinna – wady. Fundacja rodzinna – formalizm i dodatkowe koszty związane z jej prowadzeniem

Fundacja rodzinna, jako twór objęty oddzielną regulacją ustawową i stosunkowo nowa instytucja, wymaga od zainteresowanych jej założeniem współpracy ze specjalistami. Ponadto, istnienie fundacji rodzinnej wiąże się z koniecznością poniesienia określonych kosztów, które najczęściej nie będą miały charakteru jednorazowego.

Ustawa, choć zdaje się przejrzysta i niezbyt rozbudowana, daje podstawę by sądzić, że fundacja jest konstrukcją obciążoną znacznym formalizmem, który w praktyce komplikuje jej prowadzenie. Już na etapie tworzenia wymaga aktu notarialnego, precyzyjnego statutu oraz wniesienia majątku o określonej wartości, co generuje koszty wejścia wyższe niż w przypadku wielu innych prawnych form prowadzenia działalności gospodarczej. Do tego dochodzi obowiązek prowadzenia pełnej księgowości, sporządzania sprawozdań finansowych i przestrzegania szeregu wymogów ustawowych, które często wymuszają stałą współpracę z doradcami prawnymi i podatkowymi.

Utrzymanie fundacji wiąże się więc z dodatkowymi wydatkami – od opłat rejestracyjnych, przez koszty obsługi księgowej, po honoraria prawników w ramach obsługi organów fundacji. To wszystko sprawia, że jest to rozwiązanie opłacalne głównie dla osób posiadających znaczny majątek. W przypadku mniejszych przedsiębiorców formalizm i koszty mogą przewyższyć potencjalne korzyści, czyniąc fundację rodzinną narzędziem zbyt skomplikowanym i zbyt kosztownym w codziennym funkcjonowaniu i realiach prowadzonego biznesu.

Fundacja rodzinna – wady. Fundacja rodzinna – majątek pod kontrolą – fundatora i Państwa

Często pomijanym aspektem prowadzenia działalności w ramach fundacji rodzinnej jest fakt, iż jako nowa forma prowadzenia działalności (w ograniczonym zakresie) znajduje się pod okiem państwa i jego organów, będąc posądzana o wehikuł do prowadzenia agresywnej optymalizacji podatkowej. Wynika to z faktu, iż jest ona zobowiązania do prowadzenia pełnej rachunkowości.

Choć prowadzenie działalności w ramach fundacji daje fundatorowi szerokie możliwości kształtowania zasad sukcesji, w praktyce oznacza również, że majątek pozostaje pod jego ścisłą kontrolą. Fundator może zachować znaczący wpływ na sposób zarządzania aktywami, co może prowadzić do nadmiernej koncentracji władzy i ograniczać elastyczność działania samej fundacji.

Należy jednak zwrócić uwagę, że ustawodawca nakłada na fundację rodzinną obowiązki sprawozdawcze, które sprawiają, że państwo ma realny wgląd w jej funkcjonowanie poprzez analizę transakcji wynikających ze sprawozdania finansowego. A w związku z prowadzeniem pełnej rachunkowości przepływ środków pomiędzy fundacją rodzinną a fundatorem, beneficjentami musi być transparentny i opierać się na realnych tytułach prawnych (np. wypłata świadczenia).

W efekcie majątek, który miał być chroniony i „uniezależniony”, nadal pozostaje w przestrzeni silnie regulowanej, a fundator i beneficjenci muszą liczyć się z kontrolą organów publicznych oraz koniecznością ścisłego przestrzegania przepisów.

Zalety fundacji rodzinnej – dlaczego mimo wad warto ją rozważyć?

Warto pamiętać, że konstrukcja fundacji rodzinnej została pomyślana tak, aby ułatwić uporządkowanie sukcesji i stworzyć ramy prawne pozwalające na bardziej przewidywalne zarządzanie majątkiem rodzinnym. W odpowiednio zaprojektowanej strukturze fundacja rodzinna umożliwia zachowanie majątku w jednej, spójnej organizacji, co może pomóc w uniknięciu jego rozdrobnienia pomiędzy spadkobierców. Dla wielu rodzin jest to sposób na utrzymanie ciągłości prowadzenia biznesu oraz ochronę wypracowanych przez lata aktywów przed niekontrolowanym podziałem.

Jednocześnie fundacja daje narzędzia do określenia zasad wypłat na rzecz beneficjentów. Można w niej przewidzieć, kto i w jakich sytuacjach otrzyma świadczenia, co pozwala ograniczyć potencjalne konflikty rodzinne. Takie rozwiązanie może pomóc w budowaniu długofalowej strategii pomnażania majątku i zapewnia większą stabilność niż tradycyjny podział spadku. W praktyce oznacza to, że fundator ma możliwość zaplanowania sposobu zarządzania majątkiem rodzinnym na wiele lat naprzód, również w sytuacjach, w których kolejne pokolenia nie są jeszcze gotowe do samodzielnego prowadzenia biznesu. Należy pamiętać, że wypłaty dla bliskich beneficjentów są zwolnione z PIT.

Nie zmienia to jednak faktu, że fundacja rodzinna ma swoje ograniczenia, o których warto pamiętać, analizując jej wady i zalety. Jej prowadzenie wiąże się z określonymi obowiązkami administracyjnymi, kosztami oraz koniecznością przestrzegania sztywnych zasad wynikających z ustawy. Nie każda rodzina potrzebuje tak rozbudowanej struktury, a w niektórych przypadkach nadmierna formalizacja może utrudniać szybkie podejmowanie decyzji. Wady i zalety fundacji rodzinnej należy więc rozpatrywać w kontekście konkretnej sytuacji majątkowej i rodzinnej, a nie jako uniwersalne rozwiązanie dobre dla każdego.

Mimo tych zastrzeżeń, dla wielu przedsiębiorców fundacja pozostaje atrakcyjnym narzędziem, które może pomóc w uporządkowaniu spraw sukcesyjnych i zapewnieniu ciągłości prowadzenia firmy. Jej zalety są szczególnie widoczne tam, gdzie majątek jest złożony, a liczba potencjalnych spadkobierców duża. Odpowiednio zaplanowana struktura może ułatwić zarządzanie majątkiem i stworzyć stabilne ramy dla przyszłych pokoleń, choć zawsze wymaga indywidualnej analizy i świadomego podejścia do potencjalnych ryzyk.

Dobrze przemyślana konstrukcja sukcesji pozwoli na optymalizację zobowiązań podatkowych – w odróżnieniu np. od spółek prawa handlowego, wypłaty ze środków fundacji rodzinnej nie podlegają daninie solidarnościowej ani składkom zdrowotnym czy ubezpieczeniowym, co dodatkowo zwiększa jej atrakcyjność w porównaniu do innych form prowadzenia działalności.

Fundacja rodzinna – wady i zalety. Statut fundacji rodzinnej – dokument, który może ograniczyć przyszłe konflikty albo je wywołać

Statut fundacji rodzinnej to dokument, który powinien być traktowany nie jako prosty formularz do wypełnienia, lecz jako fundament całej struktury fundacji. Nigdy przygotowując statuty fundacji rodzinnych nie traktujemy tego jako wypełniania gotowych formularzy.

To statut określa relacje rodzinne, majątkowe i decyzyjne na wiele lat naprzód, dlatego jego przygotowanie wymaga nie tylko znajomości przepisów, lecz także umiejętności przewidywania potencjalnych scenariuszy. W praktyce oznacza to, że rola współpracującego z przedsiębiorcą prawnika nie ogranicza się do sporządzenia projektu, lecz obejmuje także analizę sytuacji rodzinnej, biznesowej i majątkowej, tak aby statut fundacji rodzinnej był spójny, bezpieczny i funkcjonalny.

Jednym z kluczowych elementów statutu są zasady powoływania i odwoływania organów fundacji oraz sposób reprezentacji. To właśnie te zapisy decydują o tym, kto i w jakim zakresie będzie mógł dokonywać czynności prawnych w imieniu fundacji. W odpowiednio zaprojektowanej strukturze fundacji można przewidzieć mechanizmy równoważące wpływy poszczególnych osób, co pozwala uniknąć sporów i zapewnia stabilność zarządzania majątkiem. Przygotowując statuty dbamy o to, aby zapisy były precyzyjne i odporne na przyszłe konflikty.

Statut powinien również zawierać listę beneficjentów oraz zasady funkcjonowania zgromadzenia beneficjentów. To organ, który w wielu sytuacjach może mieć realny wpływ na decyzje dotyczące majątku rodzinnego, dlatego warto jasno określić jego kompetencje, tryb podejmowania uchwał oraz sposób rozstrzygania sporów.

Równie istotne są zasady wypłat na rzecz beneficjentów, gdyż ich brak lub nieprecyzyjne sformułowanie może prowadzić do nieporozumień, a nawet paraliżu decyzyjnego. Fundator może wskazać, że wypłaty dla beneficjentów będą warunkowe, np. po ukończeniu studiów. Profesjonalne usługi prawne pozwalają zaprojektować te mechanizmy tak, aby działały w interesie beneficjentów i były zgodne z celem fundacji. Kluczową jest świadomość fundatora, że określona wysokość wypłat nie może zagrażać wypłacalności fundacji.

Kolejnym obszarem wymagającym starannego uregulowania są zasady inwestowania majątku. Fundacja rodzinna może pełnić funkcję narzędzia do pomnażania majątku, ale tylko wtedy, gdy statut określa jasne ramy podejmowania decyzji inwestycyjnych. Prawnik pomaga wypracować rozwiązania, które z jednej strony zapewniają elastyczność, a z drugiej chronią majątek przed nadmiernym ryzykiem – np. wprowadzając zapisy o konieczności respektowania tzw. polityki inwestycyjnej przez zarząd fundacji.

Nie można też pominąć procedur na wypadek sytuacji nadzwyczajnych – śmierci fundatora, utraty zdolności do działania czy czasowej niedyspozycji. To właśnie te zapisy często decydują o tym, czy fundacja będzie działała sprawnie przez kolejne dekady. Dobrze przygotowany statut fundacji uwzględnia różne możliwe scenariusze i minimalizuje ryzyko sporów, które mogłyby zagrozić stabilności całej struktury.

Dlatego przygotowanie statutu fundacji rodzinnej powinno być procesem przemyślanym i prowadzonym przy wsparciu doświadczonego prawnika, który potrafi połączyć wiedzę prawną z rozumieniem dynamiki rodzinnej i biznesowej. Tylko wtedy dokument ten spełni swoją rolę i stanie się trwałym fundamentem zarządzania majątkiem rodzinnym.

Należy też mieć świadomość, że statutu i inne dokumenty fundacji rodzinnej nie są całkowitym zabezpieczeniem przed konfliktami. Raczej ich rolą jest stworzenie ram do mądrego zarządzania potencjalnymi konfliktami.

Fundacja rodzinna wady i zalety. Kiedy fundacja rodzinna może nie być dobrym rozwiązaniem?

Wyszczególnione w powyższej części artykułu wady i zalety fundacji rodzinnej miały za zadanie uwrażliwić przyszłego fundatora w związku z chęcią jej powołania. Niemniej jednak, uzupełnieniem niech będzie lista poniżej sformułowanych ostrzeżeń i wątpliwości, które wymagają każdorazowego rozważenia w ramach podejmowania decyzji o przejścia z działalnością do fundacji rodzinnej.

Przed podjęciem decyzji warto przeanalizować sytuacje, w których jej utworzenie może przynieść więcej problemów niż korzyści. To szczególnie istotne, ponieważ wady fundacji rodzinnej ujawniają się najczęściej dopiero w praktyce – gdy fundacja rodzinna okazuje się zbyt kosztowna, zbyt sformalizowana albo niedopasowana do realnych potrzeb rodziny.

Pierwszym sygnałem ostrzegawczym jest zbyt mały majątek w stosunku do kosztów obsługi. Fundacja wymaga prowadzenia ksiąg, obsługi korporacyjnej i regularnych usług prawnych, a także dbałości o wypłacalność fundacji. Jeżeli majątek jest niewielki lub obciążony sporami, długami albo niejasnym stanem prawnym, fundacja może okazać się nieefektywna. W takich przypadkach lepiej rozważyć prostsze formy zarządzania majątkiem, które działają w inaczej określonym zakresie i nie generują stałych kosztów.

Kolejnym problemem jest sytuacja, w której fundator chce zachować pełną swobodę osobistego dysponowania majątkiem. Fundacja rodzinna wymaga od fundatora przekazania do niej aktywów, co oznacza utratę bezpośredniej kontroli. Jeśli fundator nie jest gotowy na takie ograniczenie, struktura może prowadzić do frustracji i konfliktów. Podobnie, gdy rodzina jest silnie skonfliktowana i nie ma zgody co do beneficjentów, fundacja może jedynie pogłębić spory, zwłaszcza w obszarze zasad wypłat czy podejmowania decyzji przez organy fundacji.

Fundacja nie jest również dobrym narzędziem, gdy głównym celem jest bieżące prowadzenie działalności gospodarczej. Ustawa przewiduje możliwość prowadzenia działalności tylko w bardzo ograniczonym zakresie, co oznacza, że fundacja nie zastąpi klasycznej spółki. Jeśli więc celem jest rozwój biznesu, a nie zarządzanie majątkiem, fundacja rodzinna może okazać się niewystarczająca.

Wreszcie, fundacja nie powinna być tworzona wyłącznie w celu szybkiej optymalizacji podatkowej. Takie podejście zwykle prowadzi do błędów konstrukcyjnych i ryzyka zakwestionowania działań przez organy podatkowe. Jeżeli fundator nie chce ponosić kosztów księgowości, doradztwa i obsługi prawnej, warto rozważyć, czy fundacja rzeczywiście jest właściwym narzędziem.

Przyszły fundator, mając świadomość ewentualnie występujących wad fundacji rodzinnej uniknie rozczarowań i wybierze rozwiązanie adekwatne do potrzeb rodziny oraz charakteru majątku.

Co sprawdzić przed utworzeniem fundacji rodzinnej? Praktyczna checklista

Wobec wszechstronnego omówienia wad i zalet fundacji rodzinnej, proponujemy skorzystanie z poniższej checklisty i upewnienie się, że rodzaj i charakter prowadzonej przez przedsiębiorcę działalności będzie współgrać z możliwością jej przekazania do fundacji rodzinnej. Między innymi te pytania zadajemy przeprowadzając z fundatorami ankietę potrzeb klienta, lecz nie wyłącznie te.

Przyszły fundator powinien odpowiedzieć sobie na następujące pytania:

1. Jaki majątek ma zostać wniesiony do fundacji?
2. Czy istnieją zobowiązania fundatora, których nie chce on wypełnić poprzez przekazanie majątku do fundacji rodzinnej?
3. Czy przekazany majątek fundacji rodzinnej będzie generował przychody? W jakiej wysokości? w Jakim stopniu dotychczas dochody te były konsumowane?
4. Kto ma być beneficjentem fundacji?
5. Czy beneficjenci należą do najbliższej rodziny fundatora?
6. Czy planowana aktywność mieści się w dozwolonym zakresie działalności?
7. Czy fundator ma zobowiązania alimentacyjne, które mogą obciążyć fundację?
8. Czy potrzebna jest rada nadzorcza lub rozbudowane zgromadzenie beneficjentów?
9. Jakie świadczenia mają być wypłacane na rzecz beneficjentów?
10. Jakie zasady będą towarzyszyć nabywaniu statusu beneficjenta? Od czego będzie zależeć status beneficjenta?
11. Czy planowane są inwestycje w spółki, fundusze inwestycyjne, papiery wartościowe lub instrumenty pochodne?
12. Czy fundacja będzie wspólnikiem spółek prawa handlowego? Czy będą jej przekazywane udziały w spółkach? Czy będzie udzielać pożyczek spółkom kapitałowym?
13. Czy statut fundacji rodzinnej przewiduje mechanizmy rozwiązań dla sytuacji konfliktowych?

Powyższe wyliczenie ma charakter przykładowy, ma na celu zwrócenie uwagi na kwestie omawiane z naszymi Klientami podczas procesu tworzenia fundacji rodzinnej. Odpowiedzenie sobie na powyższe pytania pozwoli na lepsze rozpoznanie potrzeb i możliwości przedsiębiorcy, a jednocześnie przekazane doświadczonemu prawnikowi pozwoli na zaproponowanie odpowiednich zapisów w statucie.

FAQ – najczęstsze pytania o zalety i wady fundacji rodzinnej

Czy fundacja rodzinna jest rozwiązaniem dla każdego przedsiębiorcy?

Nie. Fundacja rodzinna sprawdza się głównie w przypadku większych majątków, złożonych struktur biznesowych lub rodzin, które chcą zapewnić wielopokoleniową sukcesję. Dla osób posiadających prosty majątek lub niewielką firmę jej utworzenie może być zbyt kosztowne i nadmiernie sformalizowane. W takich sytuacjach prostsze narzędzia jak darowizny, testament czy umowa spółki, bywają bardziej adekwatne.

Jakie są najważniejsze wady fundacji rodzinnej?

Do najczęściej wskazywanych wad należą: koszty założenia i obsługi, ograniczenia dotyczące działalności gospodarczej, skomplikowane zasady opodatkowania wypłat oraz ryzyko konfliktów rodzinnych wynikających z nieprecyzyjnego statutu. W praktyce wiele problemów wynika z pośpiechu przy tworzeniu statutu fundacji rodzinnej i braku uprzedniej analizy podatkowej.

Czy fundacja rodzinna daje realne korzyści podatkowe?

Tak, ale nie zawsze. Preferencje podatkowe dotyczą głównie akumulacji majątku i wypłat dla najbliższej rodziny. Jednocześnie wypłaty dla dalszych beneficjentów mogą być obciążone daninami. Bez indywidualnej analizy łatwo przecenić korzyści i nie zauważyć kosztów.

Czy fundacja rodzinna chroni majątek przed wierzycielami?

Tylko częściowo. Wniesienie majątku do fundacji nie usuwa ryzyka roszczeń wynikających z wcześniejszych zobowiązań fundatora. Co więcej, niewłaściwe zaplanowanie transferów może prowadzić do sporów z wierzycielami. Dlatego przed utworzeniem fundacji rodzinnej konieczna jest weryfikacja zobowiązań i analiza ewentualnych ryzyk.

Czy fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą?

Może, ale w bardzo ograniczonym zakresie. Ustawodawca dopuszcza tylko wybrane rodzaje działalności, takie jak najem, obrót papierami wartościowymi czy udzielanie pożyczek spółkom powiązanym. Jeśli majątek fundatora generuje przychody z innych źródeł, fundacja może okazać się niepraktyczna lub wymagać dodatkowych struktur.

Jakie znaczenie ma statut fundacji rodzinnej?

Ogromne. Statut określa zasady zarządzania majątkiem, sposób działania organów, prawa beneficjentów i mechanizmy rozwiązywania sporów. Źle napisany statut może sparaliżować działanie fundacji, prowadzić do konfliktów lub generować niepotrzebne koszty. To dokument, który powinien powstać po konsultacji z prawnikiem i doradcą podatkowym.

Czy fundacja rodzinna rozwiązuje problemy rodzinne?

Nie. Fundacja nie zastąpi rozmowy, mediacji ani ustalenia wspólnych celów. Jeśli w rodzinie istnieją napięcia, brak zaufania lub niejasne oczekiwania, fundacja może je nawet pogłębić. Dlatego przed jej utworzeniem warto zadbać o transparentność i jasne zasady komunikacji.

Kluczowym zadaniem statutu jest nadanie mądrych ram do zarządzania potencjalnym konfliktem.

Jakie są koszty założenia i prowadzenia fundacji rodzinnej?

Koszty obejmują wpis do rejestru, przygotowanie statutu, obsługę prawną, księgowość oraz bieżące funkcjonowanie organów fundacji. W praktyce roczne wydatki mogą być znaczące, zwłaszcza gdy fundacja zarządza dużym majątkiem lub wymaga częstych decyzji organów. To jedna z kluczowych wad fundacji rodzinnej, o której nie można zapominać.

Kiedy warto rozważyć założenie fundacji rodzinnej?

Wtedy, gdy majątek jest wielopokoleniowy, zdywersyfikowany i wymaga profesjonalnego zarządzania, a rodzina chce uniknąć rozdrobnienia własności. Fundacja rodzinna może być skutecznym narzędziem sukcesji, ale tylko wtedy, gdy poprzedza ją analiza prawna, podatkowa i rodzinna oraz realistyczna ocena występujących ryzyk.

Fundacja rodzinna ma sens, ale nie dla każdego

Ostatecznie warto podkreślić, że fundacja rodzinna ma wady, o których często nie mówi się wystarczająco głośno. Choć może być wartościowym narzędziem sukcesyjnym, jej skuteczność zależy od starannie zaprojektowanego statutu fundacji rodzinnej, realistycznej oceny majątku oraz analizy podatkowej obejmującej zarówno wniesienie aktywów, jak i późniejsze wypłaty.

Równie ważne jest prześwietlenie zobowiązań, potencjalnych sporów oraz relacji między przyszłymi beneficjentami, bo to właśnie kwestie rodzinne najczęściej decydują o tym, czy utworzenie fundacji rodzinnej przyniesie stabilność, czy nowe napięcia. Dopiero po przejściu przez te etapy można świadomie ocenić, czy założenie fundacji rodzinnej jest rozwiązaniem adekwatnym do potrzeb fundatora, czy raczej konstrukcją zbyt kosztowną, zbyt sztywną lub zbyt ryzykowną.

Fundacja rodzinna w Polsce wspiera sukcesję biznesu i chroni majątek, ale nie jest remedium dla każdego przedsiębiorcy w zakresie planowania.

Jeśli rozważasz powołanie takiej struktury, rozsądnie jest skorzystać z usług prawnych i skonsultować projekt z prawnikiem. Profesjonalna analiza pozwala ustalić, jakie wady fundacji rodzinnej mogą ujawnić się w Twojej konkretnej sytuacji, jak ukształtować statut, aby ograniczyć ryzyka, oraz czy fundacja rzeczywiście spełni cele, które przed nią stawiasz. Przed założeniem fundacji rodzinnej warto skonsultować planowaną strukturę z profesjonalistą – jest to najprostszy sposób, by uniknąć błędów, które po jej utworzeniu mogą być trudne lub kosztowne do naprawienia.

A jeżeli już założyłeś fundację rodzinną warto dokonać przeglądu jej statutu i podstawowych dokumentów, aby zweryfikować, czy odpowiada on rzeczywistym potrzebom fundatora oraz członków jego rodziny.

Zapraszamy do zapoznania się z ofertą Kancelarii w tym zakresie oraz z naszą ofertę usług świadczonych online na naszejPlatformie Obsługi Prawnej i Podatkowej Online lub też do skontaktowania się nami telefonicznie pod numerem 511 090 050.

Poprzedni

Następny